دخلت ضريبة القيمة المضافة (“ضريبة القيمة المضافة”) حيز التنفيذ اعتباراً من 16 أبريل 2021 من خلال قانون ضريبة القيمة المضافة الصادر بموجب المرسوم السلطاني رقم 121/2020 وقرار جهاز الضرائب رقم 3/2021 (في ما يلي “قانون ضريبة القيمة المضافة”)
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاكية، مما يعني أنها تنطبق على معظم السلع والخدمات المشتراة من قبل المستهلكين داخل السلطنة . وقد حدد قانون ضريبة القيمة المضافة النسبة القياسية لهذه الضريبة بـ 5% باستثناء الحالات التي تكون فيها بعض السلع والخدمات إما معفاة على وجه التحديد أو ذات نسبة ضريبة تعادل الصفر
إذا كنت كياناً / عميلاً مسجلاً بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة، فيرجى مشاركة تفاصيل تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك إلى مدير فرع/العلاقات المعين لسجلاتنا
رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة لبنك عمان العربي لسجلاتك / إدارتك: VATIN: OM1100005523
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على أساس المعاملات، وغالباً ما يُشار إليها على أنها شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك العامة. في الدول التي تعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة، يتم تطبيقها على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها وشراؤها. تُفرض هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. وفي النهاية، يتحمّل المستهلك النهائي عادةً هذه الضريبة، بينما تقوم الشركات المسجلة بتحصيلها وتقديمها للحكومة، وتعمل بذلك كجهة محصّلة للضرائب نيابةً عن الحكومة
يُطبق في عُمان معدلان لضريبة القيمة المضافة:
بالإضافة إلى ذلك، تُعفى بعض فئات التوريدات من ضريبة القيمة المضافة
نعم. بما أن بنك عُمان العربي مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة، فإنه مُلزم بفرض الضريبة على جميع التوريدات الخاضعة لها داخل سلطنة عُمان
لإعفاء من ضريبة القيمة المضافة يتم فقط بموجب القانون، ويقوم جهاز الضرائب بنشر حالات الإعفاء. يمكن لأصحاب الأعمال استرداد مدفوعاتهم الضريبية، شريطة تسجيلهم في ضريبة القيمة المضافة واستيفائهم للشروط. لمزيد من التفاصيل، يُرجى زيارة https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/vat-tax
نعم، بمجرد حصولك على رقم تسجيلك الضريبي (VATIN)، يُرجى إرساله إلينا. هذا مهم لنا لتحديث بيانات حسابك والتأكد من ظهور رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة في فاتورتك الشهرية. يُمكنك مشاركة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة مع مدير العلاقات الخاص بك و/أو مع فرعك
لا، لا تُطبق ضريبة القيمة المضافة على معاملات البطاقات الائتمانية، ولكنها تُطبق في حالة الرسوم السنوية، ورسوم التأخر في السداد، ورسوم السحب النقدي، ورسوم الخدمات الأخرى التي تطبق عند الاقتضاء
نعم. يُلزم بنك عُمان العربي، وهو مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة، بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على توريداته الخاضعة للضريبة من السلع والخدمات المُقدمة في عُمان. تُحوّل ضريبة القيمة المضافة المُحصّلة إلى جهاز الضرائب العُماني
يخضع لضريبة القيمة المضافة توريد المنتجات/ الخدمات المالية المقدمة من بنك عُمان العربي إذا تم تقديمها مقابل دخل صريح، حيث يكون المقابل المدفوع عبارة عن رسوم أو عمولة أو خصم تجاري. أما توريدات الخدمات المالية الأخرى التي يتم الحصول على مقابلها من خلال هامش ربح ضمني (مثل الفوائد)، فلا تخضع لضريبة القيمة المضافة، حيث تُعتبر توريدات معفاة من الضريبة
في حال تقديم الخدمات لمستفيد مقيم خارج سلطنة عُمان ولا يملك مقر إقامة فيها، وكان خارجها أثناء تقديم الخدمات، فقد تكون تلك الخدمات خاضعة لضريبة بنسبة صفر
لا يُعد سداد مبلغ القرض الأساسي المقترض من البنك مقابلاً لتوريد، وبالتالي يقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة لن تُفرض على مبلغ القرض الأساسي المُسترد
إذا تم تقديم خدمات إضافية كجزء من المعاملة (مثل رسوم إدارية)، فقد تكون هذه الخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة
لا تخضع عمليات الإيداع أو السحب التي تتم باستخدام الحسابات الجارية أو الودائع أو حسابات التوفير لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا كانت هناك رسوم خدمة يفرضها البنك، فستكون هذه الخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة
على سبيل المثال، في أجهزة الصراف الآلي، الفروع أو الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، وغيرها؟
لا. ومع ذلك، يمكنك الرجوع إلى تعريفة الرسوم المنشورة على موقع البنك الإلكتروني للاطلاع على مزيد من التفاصيل المتعلقة بالرسوم والتكاليف
لا، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الرسوم بطريقة موحّدة بغض النظر عن القناة المستخدمة
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. يجب أن يتوافق تكرار إدراج ضريبة القيمة المضافة مع وتيرة فرض الرسوم البنكية. فعلى سبيل المثال، عند فرض رسوم شهرية، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري أيضاً. أما بالنسبة للرسوم الأخرى، مثل رسوم البطاقات الائتمانية، فسيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة كإدخال مستقل لكل معاملة عند الاقتضاء
رقم التسجيل الضريبي الخاص بالبنك هو OM1100005523.
ضريبة القيمة المضافة تُفرض على أساس كل معاملة على حدة. وبالتالي، إذا كانت الضريبة مطبقة، فسيتم احتسابها على كل مرة يتم فيها تنفيذ المعاملة. فعلى سبيل المثال، إذا كانت الرسوم البنكية تُفرض شهرياً، فستُطبق ضريبة القيمة المضافة على كل رسوم شهرية يفرضها البنك
لن تُفرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ السحب. مع ذلك، ستخضع أي رسوم تُفرض على السحب لضريبة القيمة المضافة
في حال تم إلغاء الرسوم أو لم تتم بنجاح وكانت خاضعة للضريبة، فسيتم أيضاً رد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوع من قبل العميل. يُرجى العلم أنه قد تُفرض رسوم معالجة أو رسوم إدارية مرتبطة بالإلغاء، والتي قد تخضع لضريبة القيمة المضافة
يخضع توريد المنتجات والخدمات المالية التي يقدمها بنك عُمان العربي مقابل رسوم صريحة أو أتعاب أو خصومات أو عمولات أو ما يماثلها لضريبة القيمة المضافة. وفي حال فرض البنك رسوماً صريحة على طلبات إشعارات الحوالات الصادرة أو الواردة، يُطبق عليها معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي. ومع ذلك، لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الأصلي المُحوّل / المُرسل.
في حال دفع الرسوم بعملة أجنبية، يكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق لبنك عُمان العربي بالعملة الأجنبية. وفقاً لقانون ضريبة القيمة المضافة، عند إصدار فاتورة ضريبية للعميل، يُطلب من بنك عُمان العربي تحويل العملة الأجنبية إلى العملة المحلية (الريال العُماني) وفقاً لأسعار الصرف التي يحددها البنك المركزي العُماني
تتم عادةً معاملات صرف العملات الأجنبية على أساس هامش ربح ضمني، وبالتالي فهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على أي رسوم خدمات مرتبطة بعملية صرف العملات الأجنبية
تتبع المنتجات التي تقدمها إدارة النقد لدينا نفس قواعد الخدمات المالية المطبقة على المنتجات الأخرى. بشكل عام، تُطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع الرسوم والعمولات مثل التحويلات المحلية عبر نظام التسويات الإجمالية الآنية (RTGS) وأوامر الدفع التي يفرضها البنك. ومع ذلك، إذا كان مقرّك خارج سلطنة عمان، فقد لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على هذه الخدمات، حيث من المرجح أن تُعتبر "مصدرة" من منظور ضريبة القيمة المضافة، مما يؤهلها للمعاملة بنسبة صفر
الرسوم والعمولات المفروضة على منتجات وخدمات التمويل التجاري، مثل رسوم الهيكلة التجارية، ورسوم التسهيلات، والعمولات على إصدار الضمانات، تُخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. أما الخدمات المُصدرة (الموجهة للخارج) فتخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% ("صفرية المعدل"). الفائدة أو الأرباح المفروضة على تمويل منتجات وخدمات التمويل التجاري معفاة من ضريبة القيمة المضافة
في حال كان بنك عُمان العربي يُقدم خدمات لعملاء خارج عُمان، فقد تُطبق على هذه الخدمات ضريبة بنسبة صفر، وقد لا تخضع لضريبة القيمة المضافة
